Налоговый вычет на обучение

Налоговый вычет на обучение можно получить, если вы оплачиваете обучение за себя, своих детей, братьев или сестер. Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговый вычет — это сумма, с которой можно не платить налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Благодаря вычету можно уменьшить сумму НДФЛ с доходов или вернуть из бюджета уже уплаченную сумму.

Так государство участвует в социально важных расходах граждан: обучении, лечении, страховании, улучшении жилищных условий.

Вернуть деньги можно за обучение в вузе, школе, на курсах, в частном детском саду, спортивной секции, художественной или музыкальной школе. Оформить налоговый вычет возможно за последние три года.

Чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь официальный доход, быть резидентом РФ, плательщиком НДФЛ и правильно оформить документы на оплату обучения.

Если у вас нет официального дохода и вы не платите НДФЛ по ставке 13%, использовать вычет на обучение не получится. Государство возвращает только фактически уплаченный налог или разрешает не платить его после начисления. Если вы ничего не платили и не начисляли, то и возвращать вам нечего. Налогооблагаемый доход должен быть в том же году, когда оплачено обучение.

Налоговый вычет на обучение: кто может получить?

Налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Т.е социальный налоговый вычет могут получить налогоплательщики.

Другие родственники получить вычет на обучение не могут. Например, если бабушка оплатила год обучения в университете внучке, вычет бабушке не дадут. Если тетя оплатила племяннику частный детский сад или спортивную секцию, права на вычет у нее тоже нет.

Чтобы получить налоговый вычет по расходам на обучение детей, нужно быть родителем или опекуном.

Налоговый вычет на обучение: какие документы необходимы?

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.

Например, вы потратили на обучение 10 тысяч рублей, значит, можете вернуть 13% от этой суммы — 1300 рублей. При условии, что вы платите налог на доходы.

Важно, чтобы у образовательной организации или индивидуального предпринимателя были лицензия на осуществление образовательной деятельности или документы, подтверждающие деятельность. Данные о лицензии должны быть указаны в договоре на обучение. Если реквизитов там нет, нужна копия самой лицензии: образовательное учреждение обязано выдать ее по запросу.

Есть исключение, когда лицензия для вычета не нужна: если обучение оплачивают индивидуальному предпринимателю, который лично оказывает услуги и указал соответствующий вид деятельности при регистрации (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК).

Если хотите получить вычет при оплате обучения, стоит заранее поинтересоваться, есть ли у организации лицензия и какими видами деятельности занимается индивидуальный предприниматель.

Какие документы нужны для оформления вычета и возврата НДФЛ? Если оплачиваете обучение за себя:

Копия договора на обучение.
Копия лицензии, если ее номер не указан в договоре.
Копии квитанций и чеков на оплату. Документы должны быть оформлены на того, кто получает вычет.
Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.
Заявление на возврат НДФЛ.

Если оплачиваете обучение за детей, братьев или сестер, то дополнительно нужны:

Копия документа с подтверждением родства.
Справка об очной форме обучения.
Копия документа о подтверждении опеки или попечительства.

Налоговая инспекция может запросить оригиналы для проверки. Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@

Налоговый вычет на обучение: как и какие суммы можно получить?

Возврат оформляется:

через работодателя в том же году, когда была оплата. Справку о праве на вычет подают в личном кабинете на сайте ФНС. Необходимо подать в налоговую инспекцию заявление о подтверждении права на вычет. Это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru c авторизацией через портал Госуслуг. В течение 30 дней можно получить уведомление о праве на вычет и отнести его работодателю. У вас сразу перестанут удерживать НДФЛ из зарплаты.
по декларации в следующем году. Декларацию можно подать в течение трёх лет после года оплаты обучения. В течение трех лет после того года, когда были расходы на обучение, можно подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Например, если вы оплачивали обучение в 2016 году, то в 2018 все еще можно подать декларацию и вернуть налог, уплаченный в 2016 году. Если обучение оплачено в 2018 году, декларацию можно подать в 2019 году или позже (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Подать декларацию можно на портале Госуслуг или через личный кабинет налогоплательщика. Для заполнения декларации нужна справка о доходах. Ее тоже можно найти в личном кабинете, но справки 2-НДФЛ появляются там только в мае следующего года, потому что работодатели сдают их до 1 апреля. Эту справку можно выгрузить, распечатать или сохранить на компьютер. Если подаете декларацию в январе или марте, запросите справку 2-НДФЛ у работодателя. Декларацию будут проверять в течение трех месяцев, еще месяц у налоговой инспекции есть на возврат налога. Вместе с декларацией нужно подать заявление с реквизитами — куда перечислять излишне уплаченную сумму НДФЛ (п. 6 ст. 78 НК РФ)

Проверять статус проверки налоговой декларации можно в личном кабинете налогоплательщика, используя для этого учетную запись на Госуслугах.

Максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета не больше 50 тыс. рублей в год на одного ребёнка.

Максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения), уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации — 120 тыс. рублей в год.

Вычет за обучение детей не суммируется с другими социальными вычетами, а учитывается отдельно.

Как нужно учитывать максимальную сумму вычета на обучение. Например обучение стоит дороже лимита. Ольга оплатила за получение второго высшего образования 150 тысяч рублей: сразу за два курса. Максимальная сумма вычета на год — 120 тысяч рублей.

Она сможет вернуть НДФЛ только со 120 тысяч, то есть 15600 рублей в год. Налог с 30 тысяч рублей Ольга вернуть уже не сможет, так как неиспользованный остаток ее расходов не переносится на другие периоды.

Ей нужно было оплатить обучение отдельно за каждый курс в разные годы. Например, 120 тысяч рублей в 2018 году, и 30 тысяч в 2019. Сумма расходов за каждый год оказалась бы меньше максимальной суммы вычета. Ольга вернула бы 13% от всей суммы расходов, то есть 19500 рублей.

Ольга Софронова

Если информация оказалась полезной, оставляем комментарии, делимся ссылкой на эту статью в своих социальных сетях. Спасибо!